ในปัจจุบันการวางแผนภาษีมรดกถูกมองว่าเป็นเรื่องสำคัญที่ไม่ใช่แค่สัมพันธ์กับการส่งต่อทรัพย์สินเท่านั้น แต่ยังกระทบต่อการดำเนินธุรกิจในอนาคตโดยตรง กรณีศึกษาของ Samsung ในเกาหลีใต้ที่มีภาษีมรดกสูงสุดถึง 50% เป็นตัวอย่างที่ดีของการจัดการและวางแผนเพื่อลดภาระภาษีซึ่งส่งผลกระทบต่อครอบครัว Lee และการควบคุมธุรกิจ ด้วยแนวทางการตระเตรียมล่วงหน้า เจ้าของธุรกิจไทยสามารถเรียนรู้เพื่อวางแผนมรดกของตนได้อย่างมีประสิทธิภาพ

ความหมายของภาษีมรดก

ภาษีมรดกคือภาษีที่ถูกเรียกเก็บกับทรัพย์สินที่ถูกส่งต่อจากบุคคลหนึ่งยังอีกบุคคลหนึ่งหลังจากการเสียชีวิต โดยเฉพาะในกลุ่มธุรกิจครอบครัวนั้น ภาษีนี้มีผลกระทบสำคัญเนื่องจากสามารถทำให้เกิดการสูญเสียการควบคุมกิจการได้ ตัวอย่างเช่นในเกาหลีใต้ ภาษีมรดกมีอัตราสูงถึง 50% สำหรับทรัพย์สินที่มีมูลค่าสูง

ในกรณีของ Lee Kun-hee อดีตประธาน Samsung เมื่อเขาเสียชีวิตในปี 2020 เหลือทรัพย์สินมูลค่าประมาณ 26 ล้านล้านวอน ซึ่งรวมถึงหุ้น อสังหาริมทรัพย์ และงานศิลปะภายในประเทศ ทำให้ครอบครัว Lee ต้องพบกับภาระภาษีมหาศาลถึง 12 ล้านล้านวอน ซึ่งเป็นหนึ่งในภาษีมรดกที่สูงที่สุดในประวัติศาสตร์โลก

ประโยชน์และความท้าทายของการจัดการทรัพย์สินและภาษีมรดก

การจัดการทรัพย์สินพร้อมกับวางแผนภาษีมรดกสามารถช่วยรักษาการควบคุมกิจการและความมั่นคงของธุรกิจครอบครัวได้ อีกทั้งยังสามารถจัดการทรัพย์สินให้เกิดประสิทธิภาพและลดความสุ่มเสี่ยงที่จะต้องขายทรัพย์สินเพื่อชำระภาษี

ด้านผลกระทบ ความท้าทายหลักคือการรักษาความคล่องตัวทางการเงิน การนำทรัพย์สินออกขายหรือจำนองเพื่อชำระภาษีมรดกอาจทำให้เกิดการสูญเสียอำนาจบริหารและการควบคุมกิจการเชิงกลยุทธ์

ตัวอย่างและกรณีศึกษา: Samsung

ครอบครัวของ Lee Kun-hee เจ้าของ Samsung ใช้วิธีการหลายอย่างในการจัดการกับภาษีมรดก เช่น การชำระภาษีแบบผ่อนชำระ 6 งวดภายใน 5 ปี การบริจาคงานศิลปะให้แก่พิพิธภัณฑ์ และการจัดการทรัพย์สินบางส่วนเพื่อลดภาระภาษี

กรณีศึกษานี้ชี้ให้เห็นว่า การวางแผนภาษีที่มีประสิทธิภาพเป็นสิ่งที่สำคัญมากในการปกป้องโครงสร้างการถือหุ้นและอำนาจในองค์กร

บทสรุปและคำแนะนำสำหรับเจ้าของธุรกิจ

โดยสรุปแล้ว กรณีศึกษาของ Samsung สะท้อนให้เห็นถึงความสำคัญของการวางแผนภาษีมรดกที่มีประสิทธิภาพหลายด้าน สิ่งที่เจ้าของธุรกิจสามารถดำเนินการได้คือการวางแผนล่วงหน้าเพื่อเตรียมการต่อภาษีมรดก จัดโครงสร้างทรัพย์สินให้เหมาะสม และใช้เครื่องมือทางกฎหมายในการบริจาคและการมอบอำนาจ โดยเสมอควรมีที่ปรึกษาทางการเงินและนักกฎหมายคอยแนะนำ

สนใจปรึกษา : วรเดช ปัญจรงคะ, CFP® 06-1519-4636